[前言]

迪森之所以在数字化转型项目实施过程中备受企业夸赞，是因为迪森项目过程中都有专家们的保驾护航，为帮助企业在数字化转型项目实施中收获新知识，增长新能力，提高管理视野，减少项目误区，我们特设「迪森专家专栏」，将会有一系列关于数字化转型项目实施方面的文章分享给大家，敬请关注。
 

本文根据迪森首席财务专家杨勇清老师在SAP ERP领域中的24年丰富经验，结合其在ERP项目实施中发现的普遍误区发表相应的研究心得与建议，为您的SAP财务实施与交付保驾护航。
 

[问题与需求]

在SAP系统中如何实现集团内公司间的资产转移？考虑到集团整体出具合并报表，需要将原资产的折旧条件(年限、资本化日期、已折旧年月、剩余年月)、原值、累计折旧等带入到新公司新资产编号上，在系统中如何实现这一处理？

 

[资产转移方式]

（1）资产在部门间转移，(处理：事务码AS02，修改成本中心)；

（2）资产公司内资产间转移，(处理：事务码ABUMN，将资产A转移到资产B)；

（3）资产在同一法人下的不同公司代码间转移，(处理：事务码ABT1N)；

（4）资产在同一集团，不同法人公司代码间转移，(处理：事务码ABT1N)

以上(3)、(4)的业务处理，本文进行详细说明。
 

[问题分析]

 

1.SAP系统如何判断，同一法人，不同公司代码？

SAP系统资产业务中，有以下两种判断：

• Legally independent units
• Legally one unit

我个人的理解是：Legally independent units 是指交易购销双方相互独立法人实体，如，法人公司；Legally one unit 是指 法律实体，指交易购销双方在同一法人之内。

系统中的多个公司代码是否是同一个法人实体，系统是以：公司ID(Company)来判断的。
 

 

配置事务码 OX16，如上图，1000、6000公司代码分别对应不同的公司，则 两个公司间业务全部属于：Legally independent units。

2.什么是总额法，什么是净额法？

SAP公司间资产转移有总额法、净额法：

所谓总额法，是指将资产原值、累计折旧，分别转移到新的公司资产中；

所谓净额法，是指将资产净值(=原值-累计折旧)，转移到新的公司资产中。
 

[系统相关配置]

 

① 转账变式，默认的资产事务类型 ，(使用SAP标准配置)。
 

这里的审批 类型，就是：(公司代码之间的关系类型)

• Legally independent units
• Legally one unit

这里只配置了 以前年度资产处理事务，如果是当年购置的资产，使用什么事务类型？
 

② 相应的资产事务类型中，有指定，如下：事务码 VC_TA1TV01
 

 

如上图，配置为300时，如果资产为当年购置，则自动调整事务类型为 320。
 

③ 附几个重要资产事务类型配置画面内容：

[系统测试]

场景归纳：

场景1：分公司之间-总额法-上年资产

事务码：ABT1N

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 300/310。

查看旧资产主数据：转出方4000002444 (公司代码1000) --> 转入方。
 

可以看到，旧资产带转出：原值：5,707.96元，上年末折旧1,265.26 元，本年折旧542.26元。

查看新资产主数据：转出方--> 转入方4000003641 (公司代码5000)。
 

可以看到新资产，继承了原资产的资本化日期、折旧码、折旧开始日期、上年末已折旧年数/月数。
 

可以看到，新资产带折旧入账，原值：5,707.96元，上年末折旧1,265.26 元，本年折旧542.26元。
 

场景2：分公司之间-净额法-上年资产

事务码ABT1N ，操作画面，与场景1相同，只有转账变式不同，选择2：净额法。
 

查看资产主数据，数据结果与场景1相同。
 

场景3：法人之间-总额法-上年资产

事务码ABT1N ，操作画面，与场景1相同，只是新资产公司代码为6000 转账变式=1总额法
 

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 230/153。
 

 

上述图片可以看到，新资产跨公司继承了：资本化日期、折旧码、折旧年限、折旧开始日期、上年末已折旧年数/月数。
 

可以看到，新资产带折旧入账，原值：5,707.97元，上年末折旧1,265.26 元，本年折旧542.26元。
 

场景4：法人之间-净额法-上年资产

事务码ABT1N ，操作画面，与场景3相同，只是新资产公司代码为6000 转账变式=2净额法
 

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 230/157。
 

上述图片可以看到，新资产跨公司继承了：资本化日期、折旧码、折旧年限、折旧开始日期、上年末已折旧年数/月数。
 

可以看到，新资产不带折旧入账，原值：3,900.45元 = 旧资产净值。
 

场景5：分公司之间-总额法-当年资产

事务码ABT1N ，操作画面，新资产公司代码为5000 转账变式=1总额法
 

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 320/330。

查看旧资产主数据：转出方4000003009 (公司代码1000) --> 转入方。
 

可以看到，资产转出原值：3,892.92元，转出本年折旧：308.19元。

查看新资产主数据：转出方--> 转入方4000003645 (公司代码5000)。
 

上述图片可以看到，新资产跨公司继承了：资本化日期、折旧码、折旧年限、折旧开始日期、上年末已折旧年数/月数。
 

可以看到，新资产转入原值：3,892.92元，转入本年折旧：308.19元。
 

场景6：分公司之间-净额法-当年资产

事务码ABT1N ，操作画面，与场景5相同，只有转账变式不同，选择2：净额法。
 

 

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 320/330。

AS03查看新资产主数据。
 

上述图片可以看到，新资产跨公司继承了：资本化日期、折旧码、折旧年限、折旧开始日期、上年末已折旧年数/月数。
 

可以看到，新资产转入原值：3,892.92元，转入本年折旧：308.19元。
 

场景7：法人之间-总额法-当年资产

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 275/150。

AS03查看新资产主数据。
 

可以看到，资本化日期，没有继承旧资产资本化日期，折旧开始日期也没有继承。
 

可以看到，新资产转入原值：3,892.92元，转入本年折旧：308.19元。
 

场景8：法人之间-净额法-当年资产

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 275/151。

AS03查看新资产主数据。
 

可以看到，资本化日期，没有继承旧资产资本化日期，折旧开始日期也没有继承。
 

可以看到，新资产转入原值：3,584.73元，= 旧资产净值。

场景中资产事务类型归纳：
 

另外，法人之间资产事务也可能是350-380的情况，如下：
 

法人之间资产事务是否使用350-380，是按以下配置：

补充配置1：

指定集团折旧数据合并准备，事务码 OABE，指在集团内资产转移，带原值和折旧转移。
 

配置后，数据表 T093A-XUMHIS 显示为X。
 

补充配置2：

指定资产业务默认资产事务类型 (使用默认配置即可) ，事务码SM30 视图V_TABWD。
 

对于公司间资产业务，组合关系如下表，以业务AMBUUMAB100000001000 为例：
 

配置后，查看数据表——

得到T093A-XUMHIS = X时，资产事务类型由 220/230 变为 350；

得到T093A-XUMHIS = X时，资产事务类型由 153 变为 360。
 

补充配置3：

更正SAP的错误默认配置 350-380，事务码AO75 AO76。

(SAP note 3389147 - Transaction types 350/360 有详细说明)

修改配置针对：350、360、370、380 同时修改以下配置，允许联营公司间过账！
 

修改配置前 TABW数据表
 

修改配置后 TABW数据表
 

补充配置后的场景归纳：
 

场景9：(补充配置后)法人之间-总额法-上年资产

事务码ABT1N ，操作画面，与场景1相同，只是新资产公司代码为6000 转账变式=1总额法
 

注：选择“无收入” 还是 “账面净值收入” 是结合资产事务类型中的配置来搭配，对于350事务选择无收入，对于230选择 账面净值收入。
 

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 350/360。

查看旧资产主数据：转出方4000002409 (公司代码1000) --> 转入方。
 

可以看到，旧资产带转出：原值：6,408.74元，上年末折旧1,826.49 元，本年折旧608.83元。

查看新资产主数据：转出方--> 转入方4000003649 (公司代码6000)。
 

上述图片可以看到，新资产跨公司继承了：资本化日期、折旧码、折旧年限、折旧开始日期、上年末已折旧年数/月数。
 

可以看到，新资产带折旧入账，原值：6,408.74元，上年末折旧1,826.49 元，本年折旧608.83元。
 

场景10：(补充配置后)法人之间-净额法-上年资产

事务码ABT1N ，操作画面，与场景9相同，只是新资产公司代码为6000 转账变式=2净额法
 

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 350/360。

AS03 查看新资产主数据。
 

上述图片可以看到，新资产跨公司继承了：资本化日期、折旧码、折旧年限、折旧开始日期、上年末已折旧年数/月数。
 

可以看到，新资产不带折旧入账，原值：3,973.42元 = 旧资产净值。
 

场景11：(补充配置后)法人之间-总额法-当年资产

事务码ABT1N ，操作画面，新资产公司代码为6000 转账变式=1总额法
 

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是370/380。

查看旧资产主数据：转出方4000002409 (公司代码1000) --> 转入方。
 

可以看到，旧资产带转出：原值：3,892.92元，本年折旧308.19元

查看新资产主数据：转出方--> 转入方4000003651 (公司代码6000)。
 

可以看到，资本化日期，没有继承旧资产资本化日期，折旧开始日期也没有继承。
 

可以看到，新资产转入原值：3,892.92元，转入本年折旧：308.19元。
 

场景12：(补充配置后)法人之间-净额法-当年资产

事务码ABT1N ，操作画面，与场景11相同，只是新资产公司代码为6000 转账变式=2净额法
 

可以看到，公司间资产转移使用的资产交易类型是 370/380。

AS03查看新资产主数据。
 

可以看到，资本化日期，有继承旧资产资本化日期，折旧开始日期也没有继承。
 

可以看到，新资产转入原值：3,584.73元，= 旧资产净值。

汇总上述测试 新旧资产对应关系：
 

[总结]

 

1.公司间资产转移，使用什么 资产事务类型 ？

SAP资产业务中，事务类型太多了，让人眼花缭乱，如何使用？先记一个大概：

1字头 ，购置类；

2字头，处置类；

3字头，转移类；

4字头，资产资本化金额调整；

6字头，折旧调整类；

8 字头，评估增值减值类。

以下是SAP标准配置：
 

总结：

（1）SAP将同一法人的公司间资产转移，视同资产卡片之间转移，资产事务为300-330！

（2）SAP将不同法人的公司间资产转移，给定两种选择：

• 按 230、275、150、151、153、157 资产事务处理，按报废和购置业务处理，其中，购置业务使用的是区别普通的(关联方)购置；
• 按 350、360、370、380 资产事务处理，按集团内部资产转移业务处理，其中，转移业务使用的是区别普通的(关联方)转移。

2.总额法、净额法的应用总结

（1）对于同一法人下的不同公司间，无论是否选择 总额法、净额法，效果相同，都是：总额法！

（2）对于不同法人下的不同公司间，选择 总额法：新资产继承原资产 折旧条件、原值 、累计折旧！

（3）对于不同法人下的不同公司间，选择 净额法：新资产继承原资产 折旧条件，不继承原值 、累计折旧(只继承净值)！


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